W9 opções de estoque

Como - Clique neste link para Adicionar esta página aos seus favoritos Compartilhar - Clique neste link para Compartilhar esta página através de e-mail ou mídias sociais Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página Stocks (Opções, Splits, Traders) Pergunta: Comprei estoque da minha Empregador sob um plano de compra de ações de 423 empregados e recebeu um Formulário 1099-B para vendê-lo. Como faço para denunciar isso Em um plano de opção de compra de ações 423, você tem renda tributável ou uma perda dedutível quando vende o estoque. Sua receita ou perda é a diferença entre o valor que você pagou pelo estoque (o preço da opção) eo valor que você recebe quando o vende. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital, mas você também pode ter renda ordinária para reportar. Você deve contabilizar e denunciar esta venda na sua declaração de imposto. Você indicou que recebeu um Formulário 1099-B. Receita de Transações de Trocas e Trocas de Câmbio. Você deve informar todas as transações 1099-B no Schedule D (Formulário 1040). Ganhos e perdas de capital. E você pode precisar usar o Formulário 8949. Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Isso é verdade, mesmo que não haja nenhum ganho de capital líquido sujeito a imposto. Você deve primeiro determinar se você encontra o período de espera. Você cumpre o requisito do período de retenção se você não vender o estoque até o final do: O período de 1 ano após a transferência do estoque para você e o período de 2 anos após a opção foi concedida. Se você cumprir o requisito do período de retenção: Você geralmente pode tratar a venda de ações como dando origem ao ganho ou perda de capital. Você pode ter renda ordinária se o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado das ações (FMV) no momento em que a opção foi concedida. Se você não cumprir o requisito do período de retenção: O rendimento ordinário que você deve reportar no ano da venda é o valor pelo qual o FMV da ação no momento da compra (ou aquisição, se mais tarde) exceder o preço de exercício. Trate qualquer ganho ou perda adicional como ganho ou perda de capital. Se você cumprir o requisito do período de retenção, mas o preço de exercício da opção está abaixo do prazo de validade da ação no momento em que a opção foi outorgada: Você declara como receita ordinária (salários) na linha 7 do Formulário 1040. Declaração de imposto de renda individual dos EUA. O menor de (1) o montante pelo qual as ações FMV na data da concessão excede o preço da opção ou (2) o valor pelo qual as ações FMV na data da venda ou outra disposição excede o preço da opção. Seu empregador deve informar-lhe o salário ordinário como salário na caixa 1 do Formulário W-2. Declaração de salários e impostos. Se seu empregador (ou ex-empregador) não lhe fornecer um Formulário W-2, ou se o Formulário W-2 não incluir a receita na caixa 1, você ainda deve reportar a renda como salário na linha 7 do Formulário 1040 para o ano De venda ou outra disposição. Se o seu ganho for superior ao valor que você reportar como renda ordinária, o restante é um ganho de capital registrado no Anexo D (Formulário 1040) e, se necessário, no Formulário 8949. Se você não satisfaz o requisito do período de detenção e vende o estoque para Menor do que você pagou, sua perda é uma perda de capital, mas você ainda pode ter renda ordinária. Você deve receber um Formulário 3922. Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregados de acordo com a Seção 423 (c). De seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações que você adquiriu de acordo com seu exercício da opção. Este formulário irá ajudá-lo a acompanhar seu período de retenção e a calcular sua base de custo para o estoque comprado através do plano qualificado. Informações adicionais: Por favor, forneça seus comentários. O que é um Formulário W-9 Um formulário W-9 é um formulário do Serviço de Receita Federal (IRS), também conhecido como Solicitação de Formulário de Identificação e Certificação do Contribuinte, que é usado para confirmar pessoas Número de identificação do contribuinte (TIN). Esta confirmação pode ser solicitada tanto para um indivíduo definido como um cidadão dos EUA ou uma pessoa definida como um estrangeiro residente. BREAKING DOWN Formulário W-9 O Formulário W-9 é um pedido escrito formal apenas para informações e é usado exclusivamente para confirmar um TIN de pessoas. Uma entidade que é obrigada a apresentar um documento informativo com o IRS, como um 1099, deve obter o seu TIN correto para reportar quaisquer ganhos ou perdas que possam afetar sua declaração de imposto federal ou sua receita tributável. O W-9 difere de um W-4, que é mais comumente fornecido pelos funcionários para dirigir os empregadores, na medida em que o W-9 não providencia inerentemente a retenção de quaisquer impostos devidos. Todos os impostos exigidos com base em ganhos relacionados ao W-9 fornecido são da responsabilidade do detentor do TIN listado no documento, a menos que o contribuinte esteja sujeito a retenção de retenção. Se a retenção de reserva for necessária, isso deve ser notado no W-9, para informar adequadamente a entidade que recebe a informação da necessidade de reter em conformidade. Uso da Informação W-9 A informação obtida em um formulário W-9 é usada com mais freqüência para criar uma versão do Formulário 1099. Um Formulário 1099 contém informações sobre qualquer renda que possa ter sido recebida pelo titular do TIN que normalmente não seria Listados em um W-2. Isso inclui, mas não está limitado a, renda paga a uma pessoa como parte de um contrato de certas transacções imobiliárias, juros hipotecários pagos por dividendos individuais pagos contra um investimento e várias outras operações financeiras. Um formulário 1099 só deve ser emitido uma vez que o limite mínimo seja atingido, que é fixado em 600 até 2016. Os valores abaixo desse limite devem ser relatados como receita pelo titular do TIN, mas não requerem um formulário 1099. Aqueles não elegíveis para um W-9 O IRS exige que aqueles que não são definidos como cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes usem o formulário W-8 apropriado no lugar de um formulário W-9. Segurança de informações pessoais Mesmo que os funcionários sejam legalmente obrigados a fornecer certas informações pessoais aos seus empregadores, a privacidade dos funcionários é protegida por lei. Um empregador que divulga informações pessoais de um empregado de qualquer forma não autorizada pode ser submetido a processos criminais e civis. Use o formulário W-9 para solicitar o número de identificação do contribuinte (TIN) de uma pessoa dos EUA (incluindo um estrangeiro residente) e solicitar certas certificações E solicita isenção. (Veja o Propósito do Formulário no Formulário W-9.) Os agentes de retenção podem exigir os Formulários W-9 assinados pelos destinatários isentos dos EUA para superar a presunção de status estrangeiro. Para fins federais, uma pessoa dos EUA inclui, mas não se limita a: um indivíduo que é cidadão dos EUA ou estrangeiro residente dos EUA, uma parceria, corporação, empresa ou associação criada ou organizada nos Estados Unidos ou sob as leis dos Estados Unidos Qualquer propriedade (que não seja uma propriedade estrangeira), ou Uma confiança doméstica (conforme definido na seção de regulamentos 301.7701-7). Uma parceria pode exigir um Formulário W-9 assinado de seus parceiros dos EUA para superar uma presunção de status estrangeiro e evitar a retenção na participação alocável dos parceiros das parcerias, efetivamente conectadas ao rendimento. Para obter mais informações, consulte a seção 1.1446-1 dos regulamentos. Aconselhe as pessoas estrangeiras a usarem o Formulário W-8 apropriado ou o Formulário 8233, Isenção de Retenção de Indemnização por Serviços Pessoais Independentes (e Alguns Dependentes) de um Pessoa Estrangeira Não Residente. Veja Pub. 515, Retenção de imposto sobre estrangeiros não residentes e entidades estrangeiras, para obter mais informações e uma lista dos formulários W-8. Além disso, um indivíduo estrangeiro não residente pode, sob certas circunstâncias, reivindicar benefícios de tratados em bolsas de estudo e bolsas de bolsa. Veja Pub. 515 ou Pub. 519, Guia de impostos dos EUA para estrangeiros, para mais informações. Envio eletrônico de Formulários Os Solicitantes W-9 podem estabelecer um sistema para que os beneficiários e os agentes dos beneficiários enviem os formulários W-9 por via eletrônica, inclusive por fax. Um requerente é qualquer um obrigado a apresentar uma declaração de informação. Um beneficiário é qualquer um obrigado a fornecer um número de identificação do contribuinte (TIN) para o solicitante. Agente dos beneficiários. Um agente de pagamentos pode ser um conselheiro de investimentos (corporação, parceria ou indivíduo) ou um corretor de introdução. Um consultor de investimento deve ser registrado na Securities and Exchange Commission (SEC) ao abrigo da Lei de Conselheiros de Investimento de 1940. O corretor de introdução é um corretor que é regulado pela SEC e pela Associação Nacional dos Securities Dealers, Inc. e que é Não um pagador. Com exceção de um corretor que atua como agente de pagamento para 8220 instrumentos facilmente negociáveis, 8221, o conselheiro ou corretor deve mostrar por escrito ao pagador que o beneficiário autorizou o conselheiro ou corretor a transmitir o Formulário W-9 ao pagador. Sistema eletrônico. Geralmente, o sistema eletrônico deve: garantir que as informações recebidas sejam as informações enviadas e documentar todas as ocasiões de acesso do usuário que resultam na apresentação. Certifique-se de que a pessoa que acessa o sistema e que envie o formulário é a pessoa identificada no Formulário W-9 , O conselheiro de investimento ou o corretor de introdução Fornecer a mesma informação que o documento Formulário W-9 Seja capaz de fornecer uma cópia impressa do Formulário eletrônico W-9 se o Serviço de Receita Federal requisitá-lo e Exigir como a entrada final no envio Uma assinatura eletrônica pelo beneficiário cujo nome está no Formulário W-9 que autentica e verifica o envio. A assinatura eletrônica deve estar sujeita a penalidades de perjúrio e a declaração de perjúrio deve conter o idioma do documento Formulário W-9. Para os Formulários W-9 que não precisam ser assinados, o sistema eletrônico não precisa fornecer uma assinatura eletrônica ou uma declaração de perjúrio. Para mais detalhes, veja o seguinte. Anúncio 98-27, que está na página 30 do Internal Revenue Bulletin 1998-15 no irs. govpubirs-irbsirb98-15.pdf. Anúncio 2001-91, que está na página 221 do Internal Revenue Bulletin 2001-36 no irs. govpubirs-irbsirb01-36.pdf. Os beneficiários e os titulares de contas isentos do relatório da FATCA Os relatórios no capítulo 4 (FATCA) em relação às pessoas dos EUA geralmente se aplicam apenas às instituições financeiras estrangeiras (FFI) (incluindo um ramo de uma instituição financeira dos EUA que é tratada como FFI sob um acordo intergovernamental aplicável (IGA)). Assim, por exemplo, uma instituição financeira dos EUA que mantém uma conta nos Estados Unidos não precisa coletar um código de isenção para o relatório da FATCA. Se você estiver fornecendo um Formulário W-9, você pode preencher previamente o código de isenção FATCA com Não Aplicável, NA ou uma indicação semelhante de que uma isenção do relatório FATCA não se aplica. Qualquer beneficiário que forneça esse formulário, no entanto, não pode ser tratado como isento de relatórios da FATCA. Para obter detalhes sobre os requisitos de relatórios da FATCA, incluindo informações específicas sobre quais instituições financeiras são obrigadas a reportar, veja as seções 1471 a 1474 e regulamentos relacionados. Veja a seção de regulamentos 1.1471-3 (d) (2) para quando uma FFI pode confiar em provas documentais para tratar uma pessoa dos EUA como outra pessoa que não seja uma pessoa especificada dos EUA e veja a seção 1.1471-3 (f) (3) do Regulamento para quando uma FFI Pode presumir que uma pessoa dos EUA é diferente de uma pessoa especifica dos EUA. Se você receber um Formulário W-9 com um código de isenção FATCA e você sabe ou tem motivos para saber que a pessoa é uma pessoa especificada nos EUA, você não pode confiar no Formulário W-9 para tratar a pessoa como isenta do relatório da FATCA. No entanto, você ainda pode confiar em um Form W-9 preenchido de outra forma para tratar uma pessoa como uma pessoa especificada nos Estados Unidos. Uma isenção do relatório da FATCA (ou falta dela) não afeta a retenção de backup conforme descrito anteriormente nestas instruções. As seguintes pessoas não são especificadas nos Estados Unidos e estão, portanto, isentas do relatório da FATCA: A. Uma organização isenta de imposto nos termos da seção 501 (a), ou qualquer plano de aposentadoria individual conforme definido na seção 7701 (a) (37) B. Os Estados Unidos Ou qualquer uma das suas agências ou instrumentos. C. Um estado, o Distrito de Columbia, uma comunidade ou posse dos EUA, ou qualquer uma das suas subdivisões, agências ou instrumentos políticos. D. Uma corporação cujo estoque é negociado regularmente em um ou mais estabelecidos. Mercados de valores mobiliários, conforme descrito no Reg, seção 1.1472-1 (c) (1) (i) E. Uma corporação que é membro do mesmo grupo afiliado expandido como uma corporação descrita no Reg. Seção 1.1472-1 (c) (1) (i) F. Um negociante em valores mobiliários, commodities ou instrumentos financeiros derivativos (incluindo contratos principais de noções, futuros, antecipações e opções) que está registrado como tal de acordo com as leis dos Estados Unidos Estados ou qualquer Estado G. Uma fiduciária de investimento imobiliário H. Uma empresa de investimento regulada conforme definido na seção 851 ou uma entidade registrada em todos os momentos durante o ano fiscal sob a Lei de Sociedade de Investimento de 1940 I. 82018201 Um fundo fiduciário comum conforme definido na seção 584 (a) Banco J. 8201A, conforme definido na seção 581 L. 8201A, fiduciário isento de imposto nos termos da seção 664 ou descrito na seção 4947 ou M. Um trust isento de imposto de acordo com um plano da seção 403 (b) ou seção 457 (g) plano.