Introdução às opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como os planos de opção de compra de ações não qualificados. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos até a equipe de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de estoque. Conhecida como opção de estoque de incentivo. Que normalmente é oferecido apenas a funcionários-chave e gerenciamento de primeira linha. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatutárias em termos de forma e estrutura. Os horários ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de cobrança graduada que permite aos empregados investir em um quinto das opções outorgadas a cada ano, começando no segundo ano de concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando uma troca de ações. Bargain Element ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem que o empregador recorde as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que atinjam determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação das ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações para empregados. Este tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em ações. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificável - Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois de as opções serem exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificadora - Uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos prescritos no período de detenção. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve denunciar o elemento de pechincha da transação como receita mercantil que está sujeita à retenção na fonte. Os detentores de ISO não informam nada neste ponto, nenhum relatório de imposto de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada. Então o empregado somente reportará um ganho de capital a curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora. Então o funcionário terá que reportar qualquer elemento de pechincha do exercício como receita salarial. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele faz todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque com 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificadora, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 (40 reais do preço da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele só informará uma ganho de capital de longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, de modo que aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificadora devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a segurança social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os itens de negociação ISO ou os juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar previamente um assessor fiscal ou financeiro para que eles possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de ações de baixo custo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre as opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Como saber quando é hora de exercer suas opções de ações. Diga que você tenha sorte o suficiente para trabalhar em uma empresa recém-pública que expõe opções de ações como o doce. Parabéns. Ou talvez você trabalhe em uma empresa de lucro à moda antiga que lhe concedeu opções de ações para um desempenho superior. De qualquer forma, você deve decidir quando exercer suas opções. Como as coisas mais importantes da vida, a decisão é um julgamento. Ao exercitar-se agora, você pode potencialmente reduzir sua conta fiscal geral. Mas você também terá um custo fiscal imediato. Além disso, corre o risco de que o estoque mergulhe enquanto você está pendurado. Heres como avaliar os prós e os contras. Gunning para tratamento de ganho de capital a longo prazo Ao exercer suas opções mais cedo e não mais tarde, você melhora as chances de que você venha qualificar para um tratamento favorável de imposto de ganho de longo prazo ao vender suas ações. Se suas opções são do tipo não qualificado (NQSOs), exercitar e manter as ações ao longo de um ano significa que toda a sua avaliação pós-exercício seria qualificada para a taxa de ganhos de capital de longo prazo de 15 ou 20 - ou mesmo 0 se sua receita tributável 2016 Incluindo os ganhos) é de 75.300 ou menos (37.650 para solteiros). Para a regra de mais de um ano, comece a contar no dia seguinte ao recebimento das ações e conte o dia que você vende. Em contraste, quando você vende depois de um período de propriedade mais curto, os ganhos pós-exercício são tributados em sua taxa normal, o que pode chegar a 39,6. Se você tem opções de estoque de incentivo (ISOs), as regras são mais rigorosas. Para obter um tratamento de ganho de capital a longo prazo favorável, você deve vender as ações mais de dois anos após a data de concessão da opção e as possui por mais de um ano (começando com o dia após a data de exercício). Se você passar estes testes, o seu lucro total - a diferença entre os preços de venda e de exercício - é tributado em não mais de 15 ou 20. Sim. Note-se que pessoas de renda mais alta também podem pagar a sobretaxa de 3,8 subsídios do Medicare sobre a receita líquida de investimento em Topo da taxa regular de imposto de renda. Você pode ver claramente a vantagem fiscal de exercer agora mesmo se você acha que as ações irão subir e você espera manter o tempo suficiente para levar seus lucros sob a forma de ganhos de capital de longo prazo. O outro lado da moeda Apesar da vantagem fiscal, exercitar-se no momento não é um acéfalo. Primeiro, você precisa de dinheiro. Se você emprestar, você deve juros. Se você usa o seu próprio, você desistirá do que você teria obtido com esse dinheiro. Em segundo lugar, coisas impróprias podem acontecer na data do exercício. Com um NQSO, o spread (diferença entre preço de exercício e preço de mercado na data do exercício) é tributado como salário. Isso significa que você é tributado em sua taxa regular (que pode chegar a 39,6), além disso, você também deve esses impostos sempre populares de Segurança Social e Medicare (a uma taxa de 1,45 ou 2,35 ou 7,65, dependendo de quanto você ganhou No momento em que você se exercita). Claro, isso não é um grande problema se você pode exercer quando há pouca ou nenhuma propagação. No entanto, sua agenda de aquisição de opções pode impedir que você o faça. Com um ISO, você não deve qualquer imposto de renda regular ou qualquer imposto da Segurança Social ou Medicare quando você se exercita. No entanto, o spread é tratado como renda para fins de imposto mínimo alternativo (AMT). Isso poderia jogá-lo no modo de pagamento AMT. Se assim for, você vai se juntar a uma grande classe de contribuintes infelizes. Concedido, você provavelmente irá gerar um crédito AMT que você pode usar nos últimos anos para reduzir seu imposto regular. Mas isso é um pequeno conforto. Mais uma vez, essa preocupação é mitigada se você puder exercer quando há pouca ou nenhuma propagação. Em terceiro lugar, outras coisas impróprias podem ocorrer após a data de exercício. E se as ações diminuírem No caso de ações da NQSO, vender por menos do que o preço de mercado no momento em que você exerceu significa uma perda de capital. Me desculpe por isso. Se você tiver outros ganhos de capital para o ano, você pode, pelo menos, cortar sua conta de imposto, levando a perda contra seus lucros. Caso contrário, você pode cancelar até 3.000 contra seu salário (1.500 se você é casado e arquivado separadamente). Qualquer perda em excesso não ajudará sua situação fiscal até os próximos anos. Esperando até o último minuto Dado todos os resultados negativos potenciais de um exercício de opção antecipada, eu defendo a estratégia de última hora. O último minuto é quando o estoque subiu ao ponto onde você está pronto para descarregar ou apenas antes da data de validade da opção, o que ocorrer primeiro. Agora você pode exercer sem qualquer escrúpulo. O custo tributário, porém, será maior (possivelmente muito maior). No entanto, os impostos adicionais podem ser compensados total ou parcialmente por ganhos colhidos do dinheiro que você não gastou no exercício antecipado. Claro, você poderia seguir este conselho e ver o estoque de sua empresa apreciar 300 nos próximos dois anos. Então você vai me culpar por todos os impostos extras. Vá em frente, mas lembre-se disso: os vencedores da loteria também têm que pagar impostos a taxas regulares, então não espere nenhuma simpatia de seus vizinhos. Esta história foi atualizada. Tópicos relacionados Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. 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